Nieuwe BTW-suppletietermijn

Sinds 1 januari 2025 is de regelgeving rondom het corrigeren van BTW-aangiften veranderd. Heeft u te weinig BTW (of teveel) aangegeven? Dan bent u verplicht dit binnen acht weken na constatering te corrigeren met een BTW-suppletie. Dit betekent dat u  voortaan sneller moet handelen om risico’s zoals boetes te vermijden. De Belastingdienst kan een vergrijpboete opleggen tot 100% van het correctiebedrag als u een tijdige suppletie achterwege laat.

Wat is een BTW-suppletie?
Een BTW-suppletie is een correctie op een eerder ingediende BTW-aangifte. Dit is nodig als u ontdekt dat u te veel of te weinig BTW hebt aangegeven. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren door een administratieve fout, een vergeten factuur of een verkeerde berekening.

Hoe kunt u een suppletie indienen?

• Kleine correcties: Is het te veel of te weinig betaalde BTW-bedrag lager dan € 1.000? Dan mag u dit corrigeren in je eerstvolgende BTW-aangifte.

• Grote correcties: Is het correctiebedrag € 1.000 of hoger? Dan moet u een BTW-suppletie indienen bij de Belastingdienst

Nieuwe deadline: binnen acht weken corrigeren
Voorheen was het voldoende om een BTW-correctie “zo spoedig mogelijk” na constatering in te dienen. Vanaf 2025 is deze termijn aangescherpt: binnen acht weken na het ontdekken van een fout actie moet u actie ondernemen. Als de termijn voor correctie wordt overschreden, kan de Belastingdienst een vergrijpboete tot 100% van het BTW-bedrag opleggen. De Belastingdienst legt geen vergrijpboete op als het gaat om suppleties van 1.000 euro of minder.

Let op:

• De suppletie moet worden ingediend vóórdat de Belastingdienst op de hoogte is van de onjuistheid.

• De termijn van acht weken geldt ook als het exacte bedrag van de correctie nog niet volledig kan worden vastgesteld.

Belastingrente
De Belastingdienst berekent belastingrente als uw suppletie leidt tot een te betalen BTW-bedrag. Als u over een kalenderjaar moet suppleren en een bedrag verschuldigd bent, kunt u de belastingrente voorkomen door vóór 1 april van het opvolgende jaar uw suppletie in te dienen. In dat geval berekent de Belastingdienst geen belastingrente.

Let op! Dient u vóór 1 april 2025 uw suppletie 2024 in, dan voorkomt u de belastingrente. Maar als u al eerder constateerde dat u BTW over 2024 moest suppleren en u doet dit niet binnen acht weken na deze constatering, dan kan de Belastingdienst mogelijk wel een vergrijpboete opleggen.

Heeft u vragen of wilt u advies? Neem gerust contact met ons op.