Kabinet wil belastingregels voor schenken en erven aanpassen

De overheid wil de manier waarop de belasting op schenkingen en erfenissen wordt berekend, aanpassen. Staatssecretaris Van Oostenbruggen heeft dit laten weten in een brief aan de Tweede Kamer.

Waarom zijn aanpassingen nodig?
Bij het berekenen van de belasting op schenkingen en erfenissen worden bepaalde vaste percentages (forfaits) gebruikt, bijvoorbeeld bij het recht van vruchtgebruik of de waarde van een uitgestelde erfenis. Deze zijn al heel lang niet meer aangepast: sommige sinds 1980, andere sinds 2001. Ondertussen zijn er belangrijke veranderingen geweest:

• Mensen leven tegenwoordig gemiddeld langer.

• De rente is veel lager dan in 1980.

Omdat de oude regels nog steeds uitgaan van verouderde gegevens, kloppen ze niet meer goed met de werkelijkheid. Daarom is onderzocht hoe deze berekeningen kunnen worden aangepast en in de toekomst up-to-date kunnen blijven.

Wat gaat er veranderen?
De onderzoekers concluderen dat de forfaits in de schenk- en erfbelasting moeten worden bijgewerkt. Dit zorgt ervoor dat de belasting beter aansluit bij de huidige economische situatie.

Bij de aanpassing zal de overheid kijken naar moderne levensverwachtingscijfers, zoals berekend door het Koninklijk Actuarieel Genootschap. Dit is eerlijker dan de huidige methode, die uitgaat van verouderde gegevens.

Verder moet er nog extra onderzoek worden gedaan naar een specifieke situatie: het verschil tussen een erfenis waarbij iemand enkel het recht heeft om de erfenis te gebruiken en een erfenis waarbij diegene de erfenis ook mag verkopen of opmaken.

Wat blijft hetzelfde?
Sommige andere belastingen worden niet aangepast:

• Box 3 (spaargeld en beleggingen): Hier komt binnenkort een nieuwe belastingwet (Wetsvoorstel werkelijk rendement box 3), waardoor het niet nodig is om de forfaits aan te passen.

• Overdrachtsbelasting (bijvoorbeeld bij het kopen van een huis) en omzetbelasting (BTW): Hier blijkt uit het onderzoek dat aanpassingen niet per se tot een betere berekening leiden. Daarnaast zijn er geen klachten over de huidige regels.

Hoe gaat het verder?
De komende maanden bekijkt de overheid hoe deze aanpassingen in de praktijk kunnen worden doorgevoerd. Dit moet werkbaar zijn voor notarissen, belastingadviseurs en de Belastingdienst. Ook wordt gekeken naar de gevolgen voor burgers en de overheidsfinanciën.

De regering zal in het derde kwartaal van 2025 laten weten hoe en wanneer de wijzigingen worden doorgevoerd.